许善达认为，政府的钱应该更多地用于提高养老、医疗等社保的水平。如果能实现教育均等化和医疗均等化，职工负担就减下来了。这比给老百姓增加工资效果好。   


来源丨腾讯财经博鳌报道组采访丨万力编辑丨张仲浩、万力
4月21日，在博鳌亚洲论坛2021年年会间隙，联办财经研究院专家、国家税务总局原副局长许善达接受了腾讯财经的独家专访。
中国企业的税制竞争力低于美国、欧洲、日本
许善达表示，将美国、欧洲、日本现行的税制与中国的税制对比后发现，中国企业的税制竞争力低于美国、低于欧洲、低于日本。这是联办财经研究院去年的一项重要研究成果。
我国现行增值税留抵税款制度是我国企业税制竞争力偏低的重要因素之一。今年“两会”以后，国务院作出决定，先进制造业今年的新增留抵税款按月退还。许善达认为，这个政策非常重要，估计一年大概有几千亿的规模。留抵税款改为退税是一条重要的税制改革的政策，这个政策对于高科技重资产企业的作用是非常大的。
高科技重资产企业的产业链很长，配套的供应商很多。所以，如果一个高科技重资产企业能做好，将带动一大片经济的发展。若留抵税款不能退税，这些企业就会遇到融资的困难，财务成本增加的困难。
社保制度改革要列入优先改革的序列用国民财富存量解决社保缺口
许善达认为，全国社保收支缺口越来越大，弥补缺口不能再靠中央财政补贴和地方财政补贴，社保不能再走国民财富增量解决的路子，要动员国民财富存量，即国有资本。用国有资本去补充社保，来置换一般预算支出里面给社保的补贴。
社保缺口怎么补？有一个主张是多征税，比如说开征居民住宅房产税，不就有钱了吗？还有一种是提高社保费率多收点。
许善达认为这两种意见都不可取。
若提高社保费来增收，实际加重的是企业的负担和居民个人的负担。至于征房产税，上海、重庆已经试点10年，尚未得出可行的方案。
人社部目前已经在研究延迟退休的问题，延迟退休可以解决量的问题，交的人多点，领的人晚点，这样收支缺口会缩小。可它不是制度性的变革，不治本，只是缓解推迟而已。
所以核心问题还是需要一个全国统筹的方案。如此，国有资本的权益就可以进入社保收支体系，这就可以实现国民财富存量替代国民财富增量来弥补社保收支缺口了。
个税改革最迫切的不是家庭是高收入人群
许善达认为，个税改革现在最迫切的不是家庭汇总缴税的问题，而是对于高收入人群的个税。凡是需要企业支付工资的，这种45%的高税率实际上是增加了企业的劳动力成本，降低了企业的竞争力。
比如高科技企业，聘请很多外国的专家、高管人员，他们的工资肯定比国内高很多，但是这些人若按照45%的边际税率来征税，如此高的税率就加大了企业劳动力的财务成本，对高科技企业负面影响很大。
教育均等化缓解收入差距比涨工资效果好
在谈及如何缓解收入差距时，许善达认为，收入格局和社保格局密切联系。政府的钱应该更多地用于提高养老、医疗等社保的水平。同时，政府还有以下两件事亟需做。
一是教育的均等化，能减少很多职工的成本。目前孩子读书方面的花销非常昂贵，学区房贵、补习班贵……
二是医疗均等化，也可以减少职工的生活成本。有些老人医疗费支出给子女带来很大压力。如果能实现教育均等化和医疗均等化，职工负担就减下来了。这比给老百姓增加工资效果好。
所谓解决收入分配过程中在一次分配、二次分配中做文章，都不是主要措施，而是应该让教育和医疗等相关资源更加均等化，才是实实在在提高居民实际收入水平的重要的措施。
住房交易环节征收消费税是落实“住房不炒”的最佳方案
许善达认为，我国对居民住宅征收财产税性质的房产税与房地产税，并不是一个符合我国国情的税制。他建议应该在住房的交易环节征收消费税。房子得进入市场卖掉才能赚钱，或者抵押借钱。房产不进入市场，只是房产证在那搁着，赚不到钱，持有房子还有维修等成本。而向老百姓的房子征收房地产税，税务局每年找百姓收税，还不能代扣代缴，不交还可能产生纠纷，那么多老百姓，征收成本得多高？所谓炒房，得能卖才能炒。控制买卖，大幅度减少买卖房子的利润，才是落实“住房不炒”的最佳方案。
因此可以在住房交易环节收一个消费税。比如说当初买房花费1万，现在变3万了，对增加的2万元，征收一定比例的税。这个方法，对于监管方也极其方便，买房时需要换房产证，这时让交易双方提交完税凭证，征收成本相对比较低。对于消费税，可以采取累计税率，涨10%、涨100%、涨300%分别收多少。这样的方案可遏制炒房人的利润，住房不炒就很容易实现。
许善达表示，现在房产交易中收的税并不多，若采取消费税将成为新的替代税种，成为税收增长点。
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