本文 作者 l Amy姐本文首发于微信公众号 lAmy姐的跨境金融圈（ID：Chinashintay）转载请联系授权（微信ID：mimisocooL），请勿抄袭，维权必究！花5000美元买币，现在却被税局追缴40万美元税款。一位美国大学生声称，加密货币毁了他的生活。美国税务局开始对加密货币动手了，这个大学生只是美国向加密货币追税的冰山一角。截至本月底，美国税局将向超过10,000名虚拟货币持有者（包括加密货币和非加密货币）发送信件，要求他们及时正确申报虚拟货币的相关信息并对交易纳税。 若未能按规定申报或缴税，持有者将面临巨额罚款甚至监禁。怎么回事？来看。一、加密货币--美国税局眼中钉
加密货币问世，世间又多了一种疯狂。拿比特币讲，2013-2015年，比特币价格从13美元暴涨至超过1100美元。2017年更是暴涨至近20,000美元。五年时间，涨幅就高达近1,500%。
至今，全球加密货币的种类也已超1,300种（截至2017年11月底），总市值达3,100亿美金。（AICoin，2019.06）但在如此火爆的市场下，向美国税局申报加密货币的纳税人却少之又少。2013年仅有807名纳税人申报加密货币的交易，2014年有893人，2015年只有802人。
不用申报吗？
NO。事实上，美国在2014年就已经将加密货币纳入征税范围。
2014-21号文件对此做了详细规定，它要求虚拟货币应视作财产进行申报，价值按市场价值核算。其交易所得或作为劳动报酬收到的虚拟货币，应按照规定申报并纳税。如A同学的以太币交易，其净资本收益应作为短期收益申报纳税。即使是自己“挖”出来的虚拟货币，也需按市场价值核算成收入缴税。（好像有人偷电“挖”比特币来着。。。）但，刚开始是徒有政策，因为很难查。不同于普通的金融账户，加密货币交易和账户甚至可以匿名甚至伪名，税务机关着实难以追查。
二、突破口
终于，美国税局找到了突破口，——美国最大的比特币交易平台Coinbase，拥有近3000万名客户，涉及近150亿美元的加密货币交易。2015年底至少有590万客户，涉及至少60亿美元交易。美国税局决定从交易平台Coinbase下手。2016年，在没有任何纳税人信息的情况下，美国税局申请向Coinbase发出 “John Doe传票”，以期“广撒网，多捞鱼”。John Doe传票，也称无名氏传票，或张三传票。顾名思义，美国税局在发JohnDoe传票时并不知道对象是谁，广撒网一类可能逃税的群体。。。 要发John Doe传票广撒网，IRS需先向美国司法部发出请求，司法部再上报法院批准后才能发。经法院判决后，税局的这张“John Doe传票”成功执行，此次，Coinbase需向税局披露2013-2015年期间，交易额超过20,000美元的账户信息，即近14000名交易加密币客户的信息。信息包括账户持有人的身份证号码、姓名、出生日期、地址、账户活动记录以及所有定期的账户报表或发票。自此，虚拟币交易者的“加密”信息被美国税局撕开，虚拟币不纳税的美好时光也即将结束了。。。面对美国的强势，判决之外，Coinbase还开始向交易额超过20,000美元的客户发送1099-K表格，以帮助他们完成申报纳税。很快，拿到一万多名加密币交易信息的美国税局，开始写信“恐吓”。。。
三、三封信
一连三封催函。截至本月底，超过10000名疑似没有正确申报信息的虚拟货币持有者会收到信件。#6174信件、#6174-A信件、#6173信件其中，#6174信件和#6174-A信件，税局只是认为虚拟货币持有人可能不知道要申报信息，或者告知持有人可能没有正确申报，所以在信中做了一下虚拟货币申报和纳税的知识普及。但#6173信件，税局明显“认真”了。信件明确指出，是2013-2017年间的加密货币交易没有被正确申报。并且规定了回复信件或者补充申报的具体时限。三封信件中，税局都明确表明：我已经知道你确实拥有虚拟货币账户。未在规定时限内回信或申报，装死会怎样？
看惩罚若纳税人未能正确申报和缴税，将很可能会面临民事甚至刑事责任。民事责任包括，由于虚拟币交易导致的薪酬过低可能遭受处罚（6662节），以及当被要求但却没有及时或准确地报告虚拟币交易可能受到的处罚（6721节和6722节）。刑事责任包括逃税和虚假申报，而且美国税局有绝对权力启动刑事调查。任何被判逃税的人都将被判处最高五年的监禁和最高250,000美元的罚款。任何被判虚假申报表的人将被判处最高三年的监禁和最高250,000美元的罚款。可以预期，绝对不止那一个大学生的悲剧。。。会有很多
四、后记
美国先行，向虚拟货币追税。英国也不甘落后。近日，英国税局已向至少三家在英国开展业务的交易所（Coinbase、eToro和CEX.IO）发送信件，要求它们提供客户名单和交易数据。除此之外，日本、澳大利亚等等国也纷纷将虚拟货币纳入税收范围。全球合规，将无法外之地。- The End -我们是跨境金融第一大号，欢迎您添加助理小米微信（mimisocooL），邀您和10w+小伙伴一起交流切磋~欢迎关注“Amy姐的跨境金融圈”（微信公众号ID：chinashintay）Amy姐，入于会计师事务所，兴于券商投行。拆过红筹，做过并购。现帮移民的朋友打理家族资产，做做跨境投资。专注境外：跨境避税、跨境并购、CRS与FATCA、境外信托与保险、离岸基金、全球资产配置等。